安徽省滁州市人民政府


滁州市人民政府关于印发滁州市行政执法案卷评查规定（试行）的通知



各县、市、区人民政府，市政府各部门、各直属机构：

现将《滁州市行政执法案卷评查规定（试行）》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。



2012年9月3日



滁州市行政执法案卷评查规定（试行）



第一章　总　　则



第一条　为加强行政执法监督，规范行政执法行为，提高行政执法水平，推进依法行政，根据有关法律、法规和国务院《全面推进依法行政实施纲要》等规定，结合我市实际，制定本规定。

第二条　本规定所称行政执法案卷，是指行政执法部门在行政处罚、行政许可、行政确认、行政裁决、行政征收、行政强制、行政赔偿、行政补偿等执法活动中形成的法律文书、证据和有关材料等经过依法归档的案卷。

行政执法案卷评查是指上一级人民政府对下一级人民政府、政府对所属行政执法部门、上一级行政执法部门对下一级行政执法部门、行政执法部门对所属行政执法机构在行政执法活动中形成的业已结案的行政执法案卷进行检查、评议并实施监督的活动。

第三条　本规定所称行政执法部门是指具有行政执法权的行政机关、法律法规授权执法的组织、依法接受委托执法的组织。

第四条　行政执法案卷评查实施机关应当确定案卷评查标准。市及各县、市、区人民政府及其部门制定的案卷评查标准，不得与上级机关制定的标准相抵触。各级政府制定的案卷评查标准与上级政府部门制定的评查标准不一致的，以上级政府部门制定的评查标准为准。

第五条　行政执法案卷评查应当依法、公开、公平、公正开展，坚持实体规范与程序规范相结合；内容规范与形式规范相结合；纠正违法和激励先进相结合；评查结果与落实执法责任相结合；层级监督与行政执法部门内部自我监督相结合的工作原则。

第六条　行政执法案卷评查工作应当定期开展，每年不少于1次。

第七条　县级以上人民政府法制机构具体负责组织、协调、指导、监督检查行政执法案卷评查工作。

行政执法部门法制机构具体负责对本部门行政执法机构的行政执法案卷进行评查。市级行政执法部门可按系统组织开展行政执法案卷评查工作，并对本系统下级行政执法部门开展的行政执法案卷评查工作进行指导和监督检查。

第八条　组织行政执法案卷评查应当符合法律、法规、规章规定，采取措施保证被评查的行政执法案卷整洁和完好无损。



第二章　行政执法案卷评查工作的组织



第九条　各县、市、区人民政府和各行政执法部门应当根据本行政区域、本系统、本部门行政执法工作实际，建立和完善行政执法案卷评查工作规范，组织开展行政执法案卷评查工作。

第十条　行政执法案卷评查采取全面评查或者按系统评查的方式，评查机关可以直接评查，可以组织相互评查，必要时，也可以委托第三方评查。

第十一条　行政执法案卷评查可以聘请专家、学者、具有法制工作实践经验的人员、政府特邀行政执法监督员等有关专业人员参加评查。

第十二条　组织实施行政执法案卷评查，按照下列程序进行:

（一）成立行政执法案卷评查组织，制订行政执法案卷评查方案，下发开展行政执法案卷评查的通知，部署工作，提出要求，明确行政执法案卷评查的范围、内容、方法、步骤、时限和要求等；

（二）采取随机抽取案卷办法评查的，要求被评查行政执法部门按规定提供或者报送一定期限内的行政执法案卷目录，由行政执法案卷评查组织根据目录按比例随机抽取行政执法案卷；

（三）采取选送案卷办法评查的，要求被评查行政执法部门按要求提供或者报送自选行政执法案卷；

（四）评查行政执法案卷可以到被评查行政执法部门现场评查，也可以在行政执法案卷评查组织确定的地点进行；

（五）行政执法案卷评查人员根据行政执法案卷评查标准审查行政执法案卷并制作或者填写统一格式的行政执法案卷评查表；

（六）行政执法案卷评查表应当注明所评行政执法案卷名称、文号、存在的问题、判定的依据、初评意见和建议等，并由行政执法案卷评查组成员签字；

（七）行政执法案卷评查实行集体评议制，行政执法案卷评查组织应当集体讨论案卷初评结果和主要问题，确定所评行政执法案卷评查结果；

（八）对可能影响公正评查的，行政执法案卷评查组织应当要求有关评查人员回避；

（九）确因工作需要，对涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的行政执法案卷进行评查时，行政执法案卷评查组织应当由专人保管、专人评查，防止毁损、遗失、泄密；

（十）行政执法案卷评查组织书面报告行政执法案卷评查情况和结果；

（十一）行政执法案卷评查结束后，行政执法案卷评查组织应当通知被评查行政执法部门取回行政执法案卷。



第三章　行政执法案卷评查结果的应用



第十三条　行政执法案卷评查结果应当作为行政执法评议考核、依法行政考核等相关考核的重要依据之一。

第十四条　行政执法部门应当结合行政执法案卷评查工作，建立健全纠错机制，研究制定改进行政执法工作的整改措施。

第十五条　对不按照工作部署开展行政执法案卷评查的行政执法部门予以通报批评，限期改正。

第十六条　在行政执法案卷评查中发现行政执法案卷有下列情形之一的，案卷评查机关依法确定该项行政行为违法或依照法定程序撤销该行政行为，并依法追究相关人员的行政执法责任，造成损害的，按照《中华人民共和国国家赔偿法》的有关规定予以赔偿。

（一）行政执法主体不合法的；

（二）行政执法行为程序不符合法定要求，影响认定事实和适用法律的；

（三）作出的行政执法行为无法定依据的；

（四）作出的行政执法决定所依据的事实没有证据证明的；

（五）其他不合法的行政行为。

第十七条　在行政执法案卷评查中发现存在第十六条所列情形之外的其他不符合行政执法案卷评查标准的问题，上级行政机关应当督促被评查行政执法部门改进行政执法工作。

第十八条　行政执法部门接到行政执法督查通知书后，应当根据行政执法督查通知书要求，采取措施进行整改，并按要求反馈整改情况。

第十九条　行政机关应当对在行政执法案卷评查中案卷优秀率、合格率较高的被评查行政执法部门予以通报表彰，对案卷合格率较低的予以通报批评。

第二十条　各行政执法部门案卷评查结束后应当及时将评查情况报上一级行政机关，并抄送同级政府法制机构。



第四章　附　　则



第二十一条　各县、市、区人民政府和各行政执法部门可以根据本规定，结合本地本部门实际制订实施细则。

第二十二条　本规定自印发之日起施行。



财政部


财政部关于下发《行政事业单位会计决算报告制度》的通知

[2002-03-28]


　　第一章 总 则

　　 第一条 为进一步加强行政事业单位各项资金和会计信息管理工作，规范行政事业单位会计决算行为，保证会计决算信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》等法律规章，制定本制度。

　　 第二条 行政事业单位会计决算报告制度的主要内容包括行政事业单位会计决算报告的编制范围、编制内容、工作组织、填报审核、汇总上报、质量核查及数据资料管理等方面的工作规范。

　　 第三条 本制度所称行政事业单位会计决算报告指行政事业单位在每个会计年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位财务收支状况和各项资金管理状况的总结性文件。

　　 第四条 通过建立行政事业单位会计决算报告制度，收集汇总行政事业单位财务收支、经费来源与运用、资产与负债、机构、人员与工资等方面的基本数据，全面、真实反映行政事业单位财务状况和预算执行结果，为财政部门审查批复决算和编制后续年度财政预算提供基本依据，并满足国家财务会计监管、各项资金管理以及宏观经济决策等信息需要。

　　 第五条 本制度适用于所有执行行政事业单位会计制度的行政事业单位；对于不执行行政事业单位会计制度、但纳入财政预算范围、且与各级财政有经常性经费领拨款关系的其他单位也适用于本制度。

　　第二章 会计决算

　　报告工作组织

　　 第六条 行政事业单位会计决算报告工作按照“科学、规范、统一、高效”的原则，由财政部实施统一管理，各部门、各地区依据财务管理关系或预算管理关系分别组织实施。

　　 第七条 财政部是行政事业单位会计决算报告工作的主管部门。其职责主要是：

　　 (一)制定行政事业单位会计决算管理的规章制度。

　　 (二)制定下发统一的行政事业单位会计决算报告格式和工作处理软件，并组织全国行政事业单位会计决算报表与软件培训。

　　 (三)组织全国行政事业单位会计决算报表的收集、审核、汇总和分析工作。

　　 (四)负责全国行政事业单位会计决算信息上报和对外提供工作，并对全国行政事业单位会计决算信息披露实施统一管理。

　　 (五)组织全国行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作。

　　 (六)建立全国行政事业单位会计决算数据库和网络管理体系。

　　 第八条 中央各部门(含中共中央有关部门、国务院各部委和直属机构、全国人大常委会办公厅、全国政协办公厅、最高人民法院、最高人民检察院、各人民团体和有关中央直管企业集团，下同)按照全国统一的工作程序、编报规范和时间要求，组织实施本部门所属行政事业单位会计决算报告的编报工作。其职责主要是：

　　 (一)组织本部门行政事业单位会计决算报表的布置与培训工作。

　　 (二)组织本部门行政事业单位会计决算报表的收集、审核、汇总和上报工作。

　　 (三)组织本部门行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作。

　　 (四)负责建立和管理本部门行政事业单位会计决算数据分库。

　　 第九条 各地区(含各省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)的财政部门按照统一的工作程序、编报规范和时间要求，负责组织实施本地区行政事业单位会计决算报告的编报工作。其职责主要是：

　　 (一)组织本地区行政事业单位会计决算报表的布置与培训工作。

　　 (二)组织本地区行政事业单位会计决算报表的收集、审核、汇总、分析和上报工作。

　　 (三)组织本地区行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作。

　　 (四)负责建立和管理本地区行政事业单位会计决算数据分库。

　　第三章 会计决算

　　报告的内容

　　 第十条 行政事业单位会计决算报告的内容主要包括：行政事业单位决算报表、报表附注和财务分析。

　　 第十一条 行政事业单位决算报表包括：(一)报表封面。(二)主表。(三)补充指标表。

　　 第十二条 行政事业单位决算报表封面内容主要包括：行政事业单位名称、单位负责人、财务负责人、填表人、联系方式等文字信息，以及单位统一代码、基本性质、财政预算代码、预算管理级次、隶属关系、报表类型等相关信息。

　　 第十三条 行政事业单位决算报表主表、补充指标表内容主要包括：行政事业单位各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的其他应上报的内容。主表适用于所有行政事业单位，补充指标表仅适用于相关业务的行政事业单位。

　　 第十四条 行政事业单位决算报表附注用于注明需特别说明的有关报表编制事项，主要包括：报表编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及特殊事项的说明和有关重要项目的明细资料。

　　 第十五条 行政事业单位财务分析是对本单位收入支出、资产负债、净资产等主要财务指标增减变动情况和原因的分析。

　　 第十六条 行政事业单位会计决算报告应当同时记载在纸介质和磁盘介质(或光盘介质)上。

　　第四章 会计决算

　　报告的编制

　　 第十七条 行政事业单位会计决算报告的统一编制时间点为每年的12月31日。

　　 第十八条 各部门、各地区应按照财务管理关系或预算管理级次确定行政事业单位会计决算报告的基本报告单位。行政事业单位会计决算报告的基本报告单位应同时具备下列条件：

　　 (一)具有独立法人资格。

　　 (二)独立编制会计报表。

　　 第十九条 行政事业单位会计决算报告的基本报告单位原则上应实行逐户录入。对于确实不具备基本报告单位逐户录入条件的，可按照财政部每年统一确定的原则适当调整录入级次。

　　 第二十条 各级行政事业单位应在全面清理核实资产、负债、收入、支出，并办理年终结账的基础上，编制会计决算报告。

　　 (一)应按照行政、事业单位财务会计制度规定及各级财政对单位预算的批复文件，及时清理收支账目、往来款项，核对年度预算收支和各项缴拨款项。各项收支应按规定要求进行年终结账。凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金应在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报。

　　 (二)应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制会计决算报告，做到数字真实、计算正确、内容完整、账表相符、表表相符。

　　 第二十一条 各级行政事业单位应根据财政部统一下发的报表格式、编制说明及软件操作要求，认真编制会计决算报告。

　　 (一)报表封面应按照国家统一标准和财政部统一规定如实填报。报表编制完毕后，须经单位负责人、财务负责人和报表编制人员审查、签字并盖章。单位公章应加盖单位行政公章，不得以财务专用章代替。

　　 (二)报表各项指标应严格按照财政部统一制订的报表编制说明、指标解释认真编制，做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。

　　 第二十二条 各级财政部门、主管会计单位核拨经费给其他不属于会计决算报告编制范围的单位，由拨款单位代编决算，具体应按照财政部代编决算的有关规定执行。

　　第五章 会计决算

　　报告的审核

　　 第二十三条 会计决算报告的编制单位必须认真做好会计决算报告的审核工作，确保上报数据资料真实、完整、准确。

　　 第二十四条 行政事业单位会计决算报告审核的主要内容包括：

　　 (一)审核编制范围是否全面，是否有漏报和重复编报现象。

　　 (二)审核编制方法是否符合国家统一的财务会计制度，是否符合行政事业单位会计决算报告的编制要求。

　　 (三)审核编制内容是否真实、完整、准确，审核单位账簿与报表是否相符、金额单位是否正确，有无漏报、重报项目以及虚报和瞒报等弄虚作假现象。

　　 (四)审核报表中的相关数据是否衔接一致，包括表间数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间是否衔接一致。

　　 (五)对报表与上年数据资料进行核对，审核数据变动是否合理。

　　 第二十五条 会计决算报告审核的方法应采取人工审核与计算机审核相结合。

　　 (一)人工审核：包括政策性审核和规范性审核。政策性审核主要以现行财务制度和有关政策规定为依据，对重点指标进行审核；规范性审核侧重于报告编制的正确性和真实性及勾稽关系等方面的审核。

　　 (二)计算机审核：利用软件提供的数据审核功能，逐户审核报表的表内表间关系、检查数据的逻辑性及数据的完整性。

　　 第二十六条 会计决算报告审核的工作方式可根据实际情况采取自行审核、集中会审、委托审核等多种形式。

　　 (一)自行审核：各级行政事业单位在上报会计决算报告前应自行将本单位报表、磁盘以及有关数据资料，按统一规定的审核内容进行逐项复核。

　　 (二)集中会审：各部门、各地区组织专门力量对行政事业单位编制的决算报表、磁盘及相关资料，按照统一的标准及要求进行集中对账或分户复核。

　　 (三)委托审核：委托中介机构对行政事业单位决算报表数据及相关资料进行审核。

　　 第二十七条 各部门、各地区要认真做好行政事业单位会计决算报告的审核工作，凡发现报告编制不符合规定，存在漏报、虚报、瞒报、错报以及相关数据不衔接等错误和问题，应要求有关单位立即纠正，并限期重报。

　　第六章 会计决算报告

　　的汇总与上报

　　 第二十八条 各级行政事业单位应按照财务管理关系或预算管理级次，采取自下而上方式，按时层层汇总上报。

　　 第二十九条 各地区的财政部门应对下级财政部门上报的汇总会计决算报表、本级汇总会计决算报表及本级代编经费决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本地区汇总会计决算报表，并作为各级财政总决算相关数据的来源。

　　 第三十条 中央各部门应对所属各级行政事业单位上报的会计决算报表、部门本级会计决算报表和本级代编经费决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本部门汇总会计决算报表。

　　 第三十一条 各部门、各地区汇总会计决算报表要以所属各级行政事业单位上报的数据为准，不得随意调整数据和科目，更不能虚报、瞒报和随意结转。

　　 第三十二条 各部门、各地区编制的行政事业单位汇总会计决算报告，应于次年3月底前上报财政部。

　　第七章 会计决算报告

　　编制质量核查

　　 第三十三条 会计决算报告编制质量核查是行政事业单位会计决算报告管理部门为加强会计决算管理，促进提高会计决算信息质量，依法组织开展对行政事业单位会计决算报告编制的真实性和完整性进行的抽样核查。

　　 第三十四条 会计决算报告编制质量核查工作采取统一管理、分级实施原则，全国行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作由财政部组织实施，各地区行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作由各地区财政部门按照统一的工作要求分级组织实施。

　　 第三十五条 会计决算报告编制质量核查的样本采集依据“随机抽取、适当调整”的原则，采取随机抽取与定向选择相结合的方式。

　　 (一)随机抽取：通过计算机随机确定核查样本。

　　 (二)定向选择：对会计决算报告存在明显质量问题或以往年份核查不合格单位，列为核查样本。

　　 第三十六条 会计决算报告编制质量核查的内容由财政部每年根据行政事业单位会计决算报告编制情况以及财政检查工作要求统一规定。基本内容包括：报告编制范围是否齐全、会计决算报表与单位账簿是否一致、报表编制口径与汇总方法是否正确、向不同部门提供的报表数据是否一致等。各地区可结合本地区实际情况对核查内容进行补充。

　　 第三十七条 被选定为核查对象的单位必须依照有关法律、法规，接受财政部门依法实施的核查，应按照核查工作的统一要求如实、及时提供所需会计凭证、会计账簿等有关会计资料，并如实反映有关情况。

　　 第三十八条 财政部门对核查结果实行及时通报制度，对于会计决算报告不符合要求的单位给予通报批评，责令限期改正，并依法追究相应工作责任。

　　第八章 会计决算

　　数据资料管理

　　 第三十九条 会计决算数据资料包括行政事业单位会计决算报告中以各种介质存放的各类报表、编制说明、分析报告、总结材料。

　　 第四十条 中央各部门和各地区财政部门要对行政事业单位上报的会计决算数据资料进行归类整理、建档建库，并从计算机中传出备份保存。

　　 第四十一条 中央各部门和各地区财政部门要严格按照《会计档案管理办法》妥善保存行政事业单位会计决算数据资料。

　　 第四十二条 各级财政部门应指定专门机构对行政事业单位会计决算数据资料进行管理和维护，配备必要的计算机技术人员，明确管理职责。

　　 第四十三条 对于行政事业单位上报的分户会计决算数据资料，以及涉及国防、安全等国家保密部门的会计决算数据资料，要严格实行密级管理。

　　 第四十四条 对外提供行政事业单位汇总会计决算数据资料，应有公函请求，并报经有关领导批准后方可提供。

　　 第四十五条 各级财政部门不得发布上级财政部门管理范围内的行政事业单位会计决算信息。

　　 第四十六条 各级财政部门应当在做好会计决算数据密级管理的同时，充分利用现代计算机和网络等先进技术，认真做好会计决算资料的“数据共享”，以提高会计决算信息的利用效率。

　　 第四十七条 各级财政部门应加强会计决算信息专题研究分析，做好会计决算信息服务工作，按照规定的程序及时提供有关会计决算信息资料。

　　第九章 会计决算

　　报告的工作责任

　　 第四十八条 行政事业单位应当按照有关制度规定认真编制会计决算报告，全面、真实反映本单位会计决算信息。各单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。

　　 第四十九条 行政事业单位财务人员应当认真、如实编制会计决算报告，不得漏报、瞒报或因工作不认真错报有关会计决算信息，更不得编造虚假会计信息；行政事业单位负责人不得授意、指使、强令财务人员提供虚假会计决算信息，不得对拒绝、抵制编造虚假会计决算信息的人员进行打击报复。对于违反规定、提供虚假会计决算信息的单位及相关责任人，要按照《中华人民共和国会计法》等有关法律规定予以处理。

　　 第五十条 各部门、各地区应当认真组织落实本部门、本地区行政事业单位会计决算报告工作。各级财政部门要加强对行政事业单位会计决算报告编制工作的考核，对在行政事业单位会计决算报告编制工作中成绩优秀的单位给予表彰；对因工作组织不力或不当，拖延报送会计决算报告或数据差错严重，给全国行政事业单位会计决算报告工作造成不良影响的单位，依据国家有关规定追究相关责任人的工作责任。

　　第十章 附 则

　　 第五十一条 各部门、各地区可依据本制度，结合工作实际，制定相应实施细则，并报财政部备案。

　　 第五十二条 本制度由财政部负责解释。

　　 第五十三条 本制度自发布之日起施行。